ГНАУ изложила в новой редакции форму Реестра полученных и выданных налоговых накладных и внесла изменения в Порядок его ведения (приказ от 26.10.2009 г. № 582).

Посмотреть все новости

В раздел I «Полученные налоговые накладные» Реестра введены новые графы: «дата выписки» и «вид документа». В первой из упомянутых граф указывается дата выписки налоговой накладной (или другого документа, заносимого в Реестр), а во второй – вид документа в соответствии с условными обозначениями, приведенными в п. 9.5 измененного Порядка (НН – налоговая накладная, РК – расчет корректировки к налоговой накладной, ЧК – товарный кассовый чек и др.). В случае, если какой-то документ включается в Уточняющий расчет, к условному обозначению добавляется буква «У». 

В разделе II «Выданные налоговые накладные» также теперь присутствует графа «вид документа», в которой проставляются соответствующие условные обозначения документов, заносимых в Реестр.

Еще одним существенным новшеством является то, что в графе «индивидуальный налоговый номер» раздела I «Полученные налоговые накладные» Реестра необходимо указывать так называемый условный номер:

«100000000000» – если основанием для начисления налогового кредита является кассовый чек без указания налогового номера;

«200000000000» – если товары (услуги), приобретенные у нерезидента, не предназначаются для использования в хозяйственной деятельности или приобретены с целью их использования для поставки услуг за пределами таможенной территории Украины или услуг, место поставки которых определяется в соответствии с пп. «д» п. 6.5 Закона об НДС;

«300000000000» – если товары (услуги) приобретены у нерезидента;

«400000000000» – если товары (услуги) приобретены у неплательщика НДС.

Согласно изменениям в Реестре необходимо будет подбивать итоги не только за месяц (квартал), но и отдельно выделять суммы по Уточняющим расчетам, включенным в Реестр.

Кроме того, определено, что исправления в Реестре осуществляются по правилам бухгалтерского учета (корректурным методом или методом «сторно»). При этом первый из этих методов применяется только к тем реквизитам, исправление которых не приводит к изменению показателей в Реестре (надо полагать, имеются в виду числовые данные, которые используются при составлении отчетности по НДС).

Плательщики НДС, применяющие спецрежим налогообложения деятельности в сфере сельского, лесного хозяйства и рыболовства, а также перерабатывающие предприятия, составляют по такой деятельности отдельные Реестры. Об этом делается соответствующая отметка в новом поле «Специальный режим налогообложения».

Приказ вступает в силу 1 числа месяца, следующего за месяцем его официального обнародования (опубликования в официальном печатном издании). Следовательно, если приказ будет официально обнародован до конца текущего месяца, то все новшества (включая новую форму Реестра) необходимо будет применять начиная с 01.12.2009 г. Если же приказ будет обнародован в декабре 2009 года, то новшества необходимо будет применять начиная с 01.01.2010 г.

Текст приказа - здесь.