? При заполнении чека на снятие наличности у нашего предприятия возникли разногласия с обслуживающим банком. Просим разъяснить со ссылкой на законодательные акты порядок заполнения оборотной стороны денежного чека, а именно суммы и реквизитов паспорта.

Бухгалтер&Закон 24.08.2009 – 30.08.2009, № 13 (13)

Порядок заполнения денежных чеков приведен на внутренней стороне обложки каждой денежной книжки. С ним беспрепятственно могут ознакомиться работники бухгалтерии предприятия и банка.

Сумма денежных средств должна указываться в денежном чеке цифрами и прописью в начале строки или в начале ячейки. Причем настолько «в начале», чтобы впереди невозможно было вписать (втиснуть) какую-либо цифру или букву. Поэтому между словами, напечатанными на лицевой стороне чека и вписываемыми от руки, не должно быть разделяющего пробела. После указания суммы денег в строке указывается денежная единица «гривень 00 коп.» и прочеркивается оставшаяся часть строки. В ячейках денежного чека денежная единица не указывается, но оставшееся место также прочеркивается.

Согласно п. 6 гл. 1 р. III Инструкции № 337 в денежных чеках, на основании которых клиентам выдается наличность независимо от суммы, за исключением реализации юбилейных, памятных и инвестиционных монет, должны указываться данные паспорта лица-получателя или документа, его заменяющего, наименование документа, серия, номер и дата его выдачи, наименования учреждения, его выдавшего.

В поле «Відмітки, що засвідчують особу одержувача» указывается наименование документа: паспорт, его серия и номер.

В следующей строке указывается наименование учреждения, выдавшего этот документ (паспорт). Поскольку одной строки для указания сложной аббревиатуры наименования учреждения явно недостаточно, то ее можно записать общепринятыми сокращениями. Например, наименование Центрально-Городского РО Горловского ГУ УМВД Украины в Донецкой области будет читаться в виде: «ЦГРО Горловского ГУ УМВД Украины в Донецкой обл.». То есть географическую принадлежность следует сокращать до минимума. Для того чтобы «втиснуть» наименование учреждения в одну строку, «Б&З» рекомендует его записывать узким или мелким почерком (потренироваться можно на ксерокопиях чека).

Указание даты рождения и прописки работника, на которого оформлен денежный чек, Инструкцией № 337 не предусмотрено.

В п. 5 гл. 3 р. III Инструкции № 337 установлено, что в расходных кассовых документах (заявлении на выдачу наличности, расходном кассовом ордере, денежном чеке) работник банка проверяет:

• полноту заполнения реквизитов в документе;

• наличие подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи кассовых документов, и тождественность их образцам;

• принадлежность предъявленного паспорта или документа, его заменяющего, получателю, соответствие данных паспорта данным, указанным в кассовом документе;

• наличие подписи получателя.

В заключение отметим, что согласно п. 7 гл. 1 р. III Инструкции № 337 денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не учитывая день выписки. Дата на чеке указывается так: дата и год цифрами, месяц словом. Денежный чек должен содержать оттиск печати и подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) клиента в соответствии с карточкой образцов подписей. Использование факсимиле не допускается.

автор: Владимир Кириченко, бухгалтер-эксперт

Правовой глоссарий:

1. Инструкция № 337 – Инструкция о кассовых операциях в банках Украины, утвержденная постановлением Правления НБУ от 14.08.2003 г. № 337.