? На нашому підприємстві громадського харчування проводиться повна комплексна перевірка. Маємо ліміт каси 1000 грн. За вихідні дні зібрано виручку у сумі 20000 грн. Усі гроші оприбутковані в касу. Чи можна ці гроші не здавати у понеділок у банк, а витратити на виплату заробітної плати? Податкового боргу у нас немає, всі податки і збори сплачені. 

Порядок організації готівкових розрахунків визначається Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. № 72. Пунктом 2.12 цього Положення визначено, що готівкову виручку підприємства (підприємці) можуть використовувати для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування. Тобто виручка може бути використана для виплати заробітної плати.

Проте, як випливає із запитання, претензії контролюючих органів стосуються перевищення ліміту каси.

Відповідно до п. 2.9 згаданого Положення готівка, що надійшла до каси підприємства у вихідні та святкові дні, не вважається понадлімітними коштами у день їх надходження лише у випадках, якщо ці кошти або здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих установ банків наступного робочого дня банку (протягом операційного часу його роботи), або використані підприємством наступного робочого дня на необхідні господарські потреби.

На нашу думку, оскільки виплати, пов'язані з оплатою праці, не вказані серед випадків, визначених п. 2.9 Положення, то суми, що перевищують установлений підприємству ліміт каси, можуть бути розцінені як понадлімітні.

Відповідь надано АФ «Баланс» в рамках гарячої лінії УАСБА