НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА

СОГЛАСНО ЗАКОНУ УКРАИНЫ “О НАЛОГЕ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ”

№ 889-IV от 22.05.2003 г.

Вернуться на страницу - Справочники

Вид льготы (норма Закона о налоге с доходов)	Расчет	Размер
2004
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	205,00 х 50%	61,50
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	205,00 х 50% х 150%	92,25
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	205,00 х 50% х 200%	123,00
2005
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	262,00 х 50%	131,00
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	262,00 х 50% х 150%	196,50
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	262,00 х 50% х 200%	262,00
2006
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	350,00 х 50%	175,00
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	350,00 х 50% х 150%	262,50
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	350,00 х 50% х 200%	350,00
2007
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	400,00 х 50%	200,00
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	400,00 х 50% х 150%	300,00
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	400,00 х 50% х 200%	400,00
2008
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	515,00 х 50%	257,50
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	515,00 х 50% х 150%	386,25
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	515,00 х 50% х 200%	515,00
2009
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	605,00 х 50%	302,50
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	605,00 х 50% х 150%	453,75
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	605,00 х 50% х 200%	605,00
2010
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	869,00 х 50%	434,50
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	869,00 х 50% х 150%	651,75
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	869,00 х 50% х 200%	869,00
2011
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	941,00 х 50%	470,50
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	941,00 х 50% х 150%	705,75
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	941,00 х 50% х 200%	941,00
2012
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	1073,00 х 50%	536,50
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	1073,00 х 50% х 150%	804,75
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	1073,00 х 50% х 200%	1073,00
2013
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	1147,00 х 50%	573,50
Повышенная «02» (п.п. 6.1.2)	1147,00 х 50% х 150%	860,25
Повышенная «03» (п.п. 6.1.3)	1147,00 х 50% х 200%	1147,00
2014-2015
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	1218,00 х 50%	609,00
Обычная «02» (п.п. 6.1.2)	1218,00 х 50% х 150%	900,00
Обычная «03» (п.п. 6.1.3)	1218,00 х 50% х 200%	1218,00
2016
Обычная «01» (п.п. 6.1.1)	1378,00 х 50%	689,00
Обычная «02» (п.п. 6.1.2)	1378,00 х 50% х 150%	1033,50
Обычная «03» (п.п. 6.1.3)	1378,00 х 50% х 200%	1378,00
2017
Обычная «01» (п.п. 169.1.1)	1600,00 х 100%	2240,00
Обычная «02» (п.п. 169.1.2)	1600,00 х 100% х кількість дітей	2240,00 х кількість дітей
Обычная «03» (п.п. 169.1.3)	1600,00 х 150%

ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ЛЬГОТЫ

Размер месячного дохода, начисленного в пользу налогоплательщика на протяжении отчетного налогового месяца в виде з/п (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплатами, компенсациями и возмещениями), не должен превышать сумму месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен (п.п. 6.5.1 Закона N 889-IV).

Для 2004 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 386,73 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 540 грн.

Для 2005 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 453 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 630 грн.

Для 2006 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 483 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 680 грн.

Для 2007 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 525 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 740 грн.

Для 2008 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 633 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 890 грн.

Для 2009 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 669 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 940 грн.

Для 2010 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 869 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 1220 грн.

Для 2011 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 941 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 1320 грн.

Для 2012 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 1073 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 1500 грн.

Для 2013 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 1147 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 1610 грн.

Для 2014-2015 годов:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 1218 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 1710 грн.

Для 2016 года:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 1378 грн. Следовательно, налоговая социальная льгота будет применяться к з/п, сумма которой не превышает 1930 грн.

Кроме того, предельный размер дохода, дающий право на получение налоговой социальной льготы «на детей»: прожиточный минимум Х количество детей.

Размер налоговой социальной льготы, предусмотренный для 1 категории, с 01.01.2004 г. будет использоваться для норм административного и уголовного законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений (например, уголовная ответственность по ст.212 Уголовного кодекса "Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей" (определяет степень наказания в зависимости от размера убытков (значительный, крупный, особо крупный), причиненных государству)) наступает в том случае, если в бюджет недоплачены налоги на сумму, в 1000 и более раз превышающую размер налоговой социальной льготы, т.е. 175 000 грн.).

При ссылке на необлагаемый налогом минимум при определении размеров штрафов, как и ранее, применяется сумма в размере 17 грн. Данная норма отражена в п.п. 22.5 статьи 22 “Заключительные положения” Закона Украины № 889-IV.

От предельного размера зарплаты для получения налоговой социальной льготы зависят также:

Виды выплат, которые:	Пункт Закона о налоге с доходов	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Не включаются в налогооблагаемый доход
Сумма, уплаченная работодателем-резидентом за свой счет по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения, при соблюдении определенных условий	П.п. 4.2.4	540	630	680	740	890	940	1220	1320	1500	1610	1710
Сумма, уплаченная работодателем в пользу заведений образования (оплата обучения), при соблюдении определенных условий	П.п. 4.3.20	540	630	680	740	890	940	1220	1320	1500	1610	1710
Помощь при погребении, предоставляемая работодателем умершего налогоплательщика, при соблюдении определенных условий	П.п. 4.3.21	1080	1260	1360	1480	1780	1880	2440	2640	3000	3220	3420
Стипендии из бюджета, при соблюдении определенных условий	П.п. 4.3.26	540	630	680	740	890	940	1220	1320	1500	1610	1710
Доход, полученный от продажи инвестиционных активов, при соблюдении определенных условий	П.п. 9.6.8	540	630	680	740	890	940	1220	1320	1500	1610	1710
Нецелевая благотворительная помощь, при соблюдении определенных условий	П.п. 9.7.3	540	630	680	740	890	940	1220	1320	1500	1610	1710
Включаются в налоговый кредит
Оплата обучения, при соблюдении определенных условий (из расчета на месяц)	П.п. 5.3.3	540	630	680	740	890	940	1220	1320	1500	1610	1710
Уплата взносов (премий), вклады в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, взносы на долгосрочное страхование жизни (из расчета на месяц)	П.п. 5.3.5	270	315	680 / 340	740 / 370	890 / 445	940 / 470	1220 / 610	1320 / 660	1500 / 750	1610 / 805	1710 / 855
	П.п. 5.3.5	270	315	(для членов семьи)

Вернуться на страницу - Справочники