| Про затвердження Порядку подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов'язкових платежів) та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету Приказ ГНАУ 301 Версия 2007-08-07
Про затвердження Порядку подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов'язкових платежів) та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету(назва із змінами, внесеними згідно з наказами Державної Наказ Державної податкової адміністрації України Зареєстровано в Міністерстві юстиції України Із змінами і доповненнями, внесеними З метою забезпечення оперативного обліку податків і зборів (обов'язкових платежів), що надходять до бюджетів та державних цільових фондів, на виконання статей 5 і 12 Закону України "Про систему оподаткування" та у зв'язку з набуттям Державним казначейством України статусу учасника системи електронних платежів Національного банку України НАКАЗУЮ: 1. Затвердити Порядок передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету (далі - Порядок), що додається. (пункт 1 із змінами, внесеними згідно з наказами Державної 2. Начальнику Головного управління обліку та державних реєстрів платників податків (Сердюк Н. П.) подати вказаний Порядок до Міністерства юстиції України для державної реєстрації. 3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 02.07.98 N 317 "Про затвердження Порядку передачі інформації від установ банків до органів державної податкової служби електронними засобами", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 02.09.98 за N 546/2986. 4. Державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі постійно доводити до відома клієнтів банків - платників податків список кодів видів сплати та інформацію про порядок заповнення поля "Призначення платежу" платіжного доручення. 5. Начальнику управління справами Коваленку В. В. у десятиденний термін після державної реєстрації Порядку забезпечити його тиражування та надсилання до державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі. 6. Начальнику Головного управління громадських зв'язків та масово-роз'яснювальної роботи Сисоєву В. О. після державної реєстрації довести Порядок до відома платників податків. 7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Росоловського В. М.
ПОРЯДОК
|
Заступник начальника Головного |
|
|
I. Опис структури файлів для формування інформації про відкриття (закриття) рахунків в фінансових установах.
1. Найменування файлів формуються згідно з додатком 3.
2. Функціональний підтип файла - F.
3. Файли формуються фінансовою установою, яка веде рахунки клієнтів.
4. Файл складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в таблиці 1.1:
Таблиця 1.1
Структура інформаційного рядка файла
N з/п |
Найменування реквізиту |
Тип |
Довжина |
Позиції |
1 |
Код фінансової установи, в якій ведеться рахунок |
N |
9 |
1 - 9 |
2 |
Ідентифікаційний код клієнта згідно з Державним реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3 |
c |
14 |
10 - 23 |
3 |
Тип Державного реєстру: |
N |
1 |
24 - 24 |
4 |
Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - зміна рахунку (закрито рахунок не за ініціативою клієнта), 6 - зміна рахунку (відкрито рахунок не за ініціативою клієнта) |
N |
1 |
25 - 25 |
5 |
Дата операції |
D |
6 |
26 - 31 |
6 |
Рахунок клієнта |
N |
14 |
32 - 45 |
7 |
Ознака основного рахунку: не використовується |
N |
1 |
46 - 46 |
8 |
Валюта рахунку |
N |
3 |
47 - 49 |
9 |
|
N |
1 |
50 - 50 |
10 |
Скорочена назва клієнта згідно із свідоцтвом про державну реєстрацію |
C |
38 |
51 - 88 |
11 |
Код ДПА, в якій зареєстрований клієнт як платник податків |
N |
2 |
89 - 90 |
12 |
|
N |
2 |
91 - 92 |
13 |
Порядковий номер інформаційного рядка |
N |
6 |
93 - 98 |
14 |
CRLF |
B |
2 |
99 - 100 |
5. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають таким документам: Опису інтерфейсу між системою автоматизації фінансової установи (САБ) та системою електронних платежів (СЕП) НБУ та Опису інтерфейсу між системою автоматизації фінансової установи (САБ) та електронним реєстром власників рахунків.
6. Заповнення реквізитів, що не використовуються, при прийманні органами державної податкової служби файла @F не перевіряється.
II. Опис структури файлів для формування інформації про відкриття (закриття) кореспондентських рахунків в установах банків.
1. Найменування файлів формуються згідно з додатком 3.
2. Функціональний підтип файла - K.
3. Файли формуються банком, який відкриває або закриває власний коррахунок.
4. Файл складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в табл. 1.2.
Таблиця 1.2
Структура інформаційного рядка файла
N |
Найменування реквізиту |
Тип |
Довжина |
Позиції |
1 |
Код банку, у якому ведеться рахунок |
C |
40 |
1 - 40 |
2 |
Назва банку, у якому ведеться рахунок |
C |
70 |
41 - 110 |
3 |
Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок |
N |
1 |
111 - 111 |
4 |
Дата операції |
D |
6 |
112 - 117 |
5 |
Кореспондентський рахунок |
C |
40 |
118 - 157 |
6 |
Валюта рахунку |
N |
3 |
158 - 160 |
7 |
Резидентність банку, у якому ведеться коррахунок: 1 - резидент, 2 - нерезидент |
N |
1 |
161 - 161 |
8 |
Код країни банку-нерезидента |
C |
3 |
162 - 164 |
9 |
Номер ДПА, у якій зареєстрований банк - власник коррахунку як платник податків |
N |
2 |
165 - 166 |
10 |
Код за ЄДРПОУ банку - власника коррахунку |
|
8 |
167 - 174 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. У реквізитах "Код банку, у якому ведеться рахунок" та "Назва банку, у якому ведеться рахунок" зазначаються реквізити банку, у якому відкривається або закривається кореспондентський рахунок. У разі відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках-нерезидентах зазначені реквізити містять SWIFT код (Reuters код тощо) банку-нерезидента, у якому ведеться кореспондентський рахунок, та назву банку-нерезидента латинськими літерами або українською мовою (кирилицею).
6. У реквізиті "Код за ЄДРПОУ банку - власника коррахунку" зазначається ідентифікаційний код ЄДРПОУ банку, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок в іншому банку.
7. Для надання банкам інформації про прийняття або неприйняття відповідного файла ДПА формують файли-квитанції I для кожного файла типу K. Файли повідомлення типу K та файли - квитанції I формуються згідно з правилами формування файлів, визначеними додатком 3.
III. Опис структури файлів-відповідей для формування інформації щодо взяття на облік рахунків платників податків.
1. Найменування файла-відповіді формується згідно з додатком 3.
2. Функціональний підтип файла-відповіді - R.
3. Файли R формуються ДПА як результат обробки інформаційних рядків про відкриття рахунку файлів підтипу F, отриманих від фінансових установ. Файли R надсилаються до фінансових установ з інформацією щодо взяття на облік рахунків платників податків.
4. Файл-відповідь складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в табл. 1.3.
Таблиця 1.3
Структура інформаційного рядка файла
N з/п |
Найменування реквізиту |
Тип |
Довжина |
Позиції |
1 |
Код фінансової установи, у якій ведеться рахунок |
N |
9 |
1 - 9 |
2 |
Ідентифікаційний код клієнта згідно з Державним реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3 |
c |
14 |
10 - 23 |
3 |
Тип Державного реєстру: |
N |
1 |
24 - 24 |
4 |
Скорочена назва клієнта згідно з Повідомленням |
C |
38 |
25 - 62 |
5 |
Дата операції |
D |
6 |
63 - 68 |
6 |
Рахунок клієнта |
N |
14 |
69 - 82 |
7 |
Валюта рахунку |
N |
3 |
83 - 85 |
8 |
Резидентність клієнта: 1 - резидент, 2 - нерезидент |
N |
1 |
86 - 86 |
9 |
Дата отримання ДПА Повідомлення |
D |
6 |
87 - 92 |
10 |
Дата взяття рахунку на облік в ДПА |
D |
6 |
93 - 98 |
11 |
Код причини відмови у взятті на облік рахунку |
N |
1 |
99 - 99 |
12 |
Код ДПА, яка зазначена у Повідомленні як місце обліку Платника податків |
N |
2 |
100 - 101 |
13 |
Код органу державної податкової служби, який зазначений в Повідомленні як місце обліку Платника податків |
N |
2 |
102 - 103 |
14 |
Ідентифікатор запису |
C |
24 |
104 - 127 |
15 |
Найменування файла F, у якому була надана інформація про рахунок |
C |
12 |
128 - 139 |
16 |
Порядковий номер інформаційного рядка файла F |
N |
6 |
140 - 145 |
17 |
Резерв |
C- |
14 |
146 - 159 |
18 |
Порядковий номер інформаційного рядка |
N |
6 |
160 - 165 |
19 |
CRLF |
B |
2 |
166 - 167 |
5. Список кодів причини відмови в узятті на облік рахунку, які вказуються в реквізиті "Код причини відмови в узятті на облік рахунку", наведено в табл. 1.4.
Таблиця 1.4
Список кодів причини відмови в узятті на облік рахунку Платника податків
Код причини відмови |
Причина відмови |
0 |
Рахунок узято на облік, причина відмови відсутня |
1 |
Відсутність Платника податків на обліку в органі державної податкової служби |
2 |
Наявність в Єдиному державному реєстрі запису про державну реєстрацію припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця |
3 |
Наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням або запису про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу |
4 |
Наявність в Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі фізичних осіб - платників податків підприємців інформації про відкриття такого рахунку іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції |
5 |
Наявність в Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі фізичних осіб - платників податків підприємців інформації про такий рахунок, яка збігається з реквізитами, що надійшли від фінансової установи в Повідомленні про відкриття рахунку. |
6 |
Наявність в Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі фізичних осіб - платників податків підприємців інформації про видачу Платнику податків, щодо якого надійшла інформація про відкриття рахунку, довідки про відсутність заборгованості по податках, зборах (обов'язкових платежах) за формою N 22-ОПП, яка видається платнику податків за умови закриття всіх рахунків для закінчення процедури державної реєстрації припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця |
7 |
Наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік в органах державної податкової служби |
8 |
Наявність в Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі фізичних осіб - платників податків підприємців інформації про такий рахунок, що є закритим, яка збігається з реквізитами, що надійшли від фінансової установи в Повідомленні про відкриття рахунку (крім рахунків, які відкриваються в органах Державного казначейства України) |
6. Реквізити "Код ДПА, яка зазначена в Повідомленні як місце обліку Платника податків" та "Код органу державної податкової служби, який зазначений в Повідомленні як місце обліку Платника податків" файла R відповідають реквізитам "Код ДПА, у якій зареєстрований клієнт як платник податків" та "Код органу державної податкової служби, у якому зареєстрований клієнт як Платник податків" файла F.
7. Реквізит "Ідентифікатор запису" відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою П3.
8. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають документу "Опис інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та системою електронних платежів (СЕП) НБУ.
Заступник начальника Головного |
|
(додаток 1 із змінами, внесеними згідно з наказами
Державної податкової адміністрації України від 01.12.2003 р. N 575,
від 28.02.2005 р. N 87,
від 22.09.2006 р. N 561,
від 16.06.2007 р. N 363)
"___" ____________ ____ |
Додаток 2 |
|
Форма N П1 |
У ДПІ/ДПА _________________________________________________________________________ |
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності), або Найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) ______________________________ Місцезнаходження (місце проживання) __________________________________________________ Код фінансової установи ________ Найменування фінансової установи _______________________ Відкрито/закрито рахунок N ____________________________ Валюта рахунку _________________ Вид рахунку _________________________ Дата операції "___" ____________ 20__ року Відповідальна особа фінансової установи ______________________________________________ Повідомлення отримано "___" ____________ 20__ року Рахунок узято на облік "___" ____________ 20__ року Відповідальна особа органу -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Корінець повідомлення Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності), або ДПІ/ДПА ___________________________________________________________________________ Найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) _____________________________ Код фінансової установи ________ Найменування фінансової установи _______________________ Відкрито рахунок N ______________________ Дата операції "___" ____________ 20__ року Повідомлення від "___" ____________ 20__ року отримано "___" ____________ 20__ року
Рахунок узято на облік "___" ____________ 20__ року Відповідальна особа органу М. П. |
(Порядок доповнено новим додатком 2 згідно з наказом
Державної податкової адміністрації України від 22.09.2006 р. N 561,
у зв'язку з цим додаток 2 уважати додатком 4,
додаток 2 із змінами, внесеними згідно з наказом
Державної податкової адміністрації України від 16.06.2007 р. N 363)
|
|
|
1. Найменування файлів мають таку структуру:
@FORxxMD.nnn,
де:
@ - ознака приналежності файла до файлів обміну відомостями щодо відкриття/закриття рахунків між ДПА та фінансовими установами,
F - функціональний підтип файла;
O - літера, що визначає ДПА, до якої/з якої надсилається файл;
Rxx - ідентифікатор фінансової установи;
MD - дата формування файла (місяць, день в 36-знаковій системі числення);
nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36-знаковій системі числення.
Таблиця 3.1
Таблиця для визначення літери O - ДПА одержувача/відправника файла та адреси електронної пошти ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі:
Регіон |
Електронна адреса державної податкової адміністрації |
Літера O |
Вінницька обл. |
DPABNK@UAP0 |
A |
Волинська обл. |
DPABNK@UBP0 |
B |
Дніпропетровська обл. |
DPABNK@UCP0 |
C |
Донецька обл. |
DPABNK@UDP0 |
D |
Житомирська обл. |
DPABNK@UEP0 |
E |
Закарпатська обл. |
DPABNK@UFP0 |
F |
Запорізька обл. |
DPABNK@UGP0 |
G |
Івано-Франківська обл. |
DPABNK@UHP0 |
H |
м. Київ |
DPABNK@UIP0 |
I |
Київська обл. |
DPABNK@UJP0 |
J |
Кіровоградська обл. |
DPABNK@UKP0 |
K |
Крим |
DPABNK@ULP0 |
L |
Луганська обл. |
DPABNK@UMP0 |
M |
Львівська обл. |
DPABNK@UNP0 |
N |
Миколаївська обл. |
DPABNK@UOP0 |
O |
Одеська обл. |
DPABNK@UPP0 |
P |
Полтавська обл. |
DPABNK@UQP0 |
Q |
Рівненська обл. |
DPABNK@URP0 |
R |
Сумська обл. |
DPABNK@USP0 |
S |
Тернопільська обл. |
DPABNK@UTP0 |
T |
Харківська обл. |
DPABNK@UUP0 |
U |
Херсонська обл. |
DPABNK@UVP0 |
V |
Хмельницька обл. |
DPABNK@UWP0 |
W |
Черкаська обл. |
DPABNK@UXP0 |
X |
Чернігівська обл. |
DPABNK@UYP0 |
Y |
Чернівецька обл. |
DPABNK@UZP0 |
Z |
м. Севастополь |
DPABNK@U9P0 |
9 |
2. Файли F надсилаються до ДПА за місцем розташування фінансової установи. Файли R надсилаються ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі відповідним фінансовим установам як відповідь на файли F. Оскільки файл F може містити інформацію щодо відкриття рахунків платникам податків, які перебувають на обліку в органах державної податкової служби інших областей, це викликає необхідність обміну інформацією між ДПА за місцем розташування фінансової установи та іншими органами державної податкової служби. Тому файл R міститиме інформацію щодо взяття на облік рахунків платників податків, якою на момент відправки такого файла до фінансової установи володіє ДПА за місцем розташування цієї фінансової установи.
Всі файли мають однотипну структуру і складаються з:
службового рядка;
рядка-заголовка;
інформаційних рядків.
Всі рядки (службовий, рядок-заголовок та всі інформаційні) закінчуються символами "повернення каретки/переведення рядка" - CRLF.
Службовий рядок призначений для підвищення інформаційної безпеки. Його довжина 100 байтів (разом з CRLF 102 байти). Службовий рядок заповнюється пропусками та CRLF.
Структура рядка-заголовка файла F та файла R наведена в таблиці 3.2.
Таблиця 3.2
Структура рядка-заголовка файла F та файла R
N з/п |
Найменування реквізиту |
Тип |
Довжина |
Позиції |
1 |
Найменування файла |
C |
12 |
1 - 12 |
2 |
Дата та час створення файла |
D |
10 |
13 - 22 |
3 |
Кількість інформаційних рядків у файлі |
N |
6 |
23 - 28 |
4 |
ЕЦП файла |
C |
64 |
29 - 92 |
5 |
Ідентифікатор ключа ЕЦП |
C |
6 |
93 - 98 |
6 |
Резерв |
C |
32 |
99 - 130 |
7 |
ЕЦП рядка у заголовку |
C |
64 |
131 - 194 |
8 |
CRLF |
B |
2 |
195 - 196 |
Структури інформаційних рядків наведена у додатку 1.
Для надання фінансовим установам інформації про прийняття або неприйняття відповідного файла ДПА формують файли-квитанції типу I для кожного файла типу F або K. Фінансові установи для надання ДПА інформації про прийняття або неприйняття файла R формують файли-квитанції типу S для кожного файла типу R. Ім'я файла-квитанції типу I формується з імені прийнятого чи відбракованого файла за такими правилами:
1-й, 4 - 12-й символи збігаються з іменем файла, для якого ця квитанція формується;
2 символ - I (велика латинська);
3 символ - другий символ імені файла (тобто тип файла).
Ім'я файла-квитанції типу S формується з імені прийнятого чи відбракованого файла за такими правилами:
1-й, 3-й - 12-й символи збігаються з іменем файла, для якого ця квитанція формується;
2-й символ - S (велика латинська).
Загальні правила формування структури файлів-квитанцій збігаються з правилами, які прийняті для відповідних файлів, тобто обов'язковими є службовий рядок, рядок-заголовок, і можуть бути присутні інформаційні рядки.
Структура рядка-заголовка файлів-квитанцій I та файлів-квитанцій S наведена у таблиці 3.3.
Таблиця 3.3
Структура рядка-заголовка файлів I та файлів S
N з/п |
Найменування реквізиту |
Тип |
Довжина |
Позиції |
1 |
Найменування файла I або файла S |
C |
12 |
1 - 12 |
2 |
Дата та час створення файла I або файла S |
D |
10 |
13 - 22 |
3 |
Кількість інформаційних рядків у файлі I або файлі S |
N |
6 |
23 - 28 |
4 |
ЕЦП файла |
C |
64 |
29 - 92 |
5 |
Ідентифікатор ключа ЕЦП |
C |
6 |
93 - 98 |
6 |
Резерв |
C |
32 |
99 - 130 |
7 |
Найменування файла, що квитується |
C |
12 |
131 - 142 |
8 |
Дата та час створення файла, що квитується |
D |
10 |
143 - 152 |
9 |
Кількість інформаційних рядків у файлі, що квитується |
N |
6 |
153 - 158 |
10 |
ЕЦП файла, що квитується |
C |
64 |
159 - 222 |
11 |
Ідентифікатор ключа ЕЦП файла, що квитується |
C |
6 |
223 - 228 |
12 |
Резерв |
C |
32 |
229 - 260 |
13 |
Код помилки за файлом, що квитується |
C |
4 |
261 - 264 |
14 |
ЕЦП рядка заголовка |
C |
64 |
265 - 328 |
15 |
CRLF |
B |
2 |
329 - 330 |
Найменування файлів F та файлів R повинні бути унікальними. У разі отримання ДПА або фінансовою установою файла з іменем, яке було в раніше отриманого файла, такий файл не приймається. У цьому разі формується файл-квитанція з кодом помилки 2102.
Якщо файл F, що квитується, має структурні помилки в рядку заголовка чи в інформаційних рядках, то інформація з цього файла не приймається, файл бракується у цілому з кодом помилки 2103 - "порушена загальна структура файла".
Якщо файл F, що квитується, має помилки в окремих інформаційних рядках, то вся інформація з цього файла також не приймається у ДПА, файл бракується в цілому з загальним кодом помилки 2101 - "при перевірці файла виявлені помилки змісту в інформаційних рядках". Коли існують помилки змісту в окремих інформаційних рядках, то у файлі-квитанції повинні бути присутніми інформаційні рядки з відповідним кодом помилки для кожного інформаційного рядка, що відбраковується.
Якщо файл R, що квитується, не розшифрувався, то файл бракується в цілому з кодом помилки, сформованим унаслідок розшифрування.
Якщо розшифрований файл не може бути прочитаний або пошкоджена загальна структура файла, рядка заголовка чи інформаційного рядка, файл бракується у цілому з кодом помилки 2103 - "порушена загальна структура файла". При виявленні помилки фінансова установа та ДПА вживають заходів для з'ясування ситуації, після чого ДПА заново відправляє файл R.
Якщо файл R, що квитується, має помилки в окремих інформаційних рядках, то у файлі-квитанції S повинні бути інформаційні рядки з відповідним кодом помилки для кожного інформаційного рядка, що відбраковується, а саме:
2120 - "помилка при обробці реквізиту "Дата отримання ДПА Повідомлення";
2121 - "помилка при обробці реквізиту "Дата взяття рахунку на облік в ДПА";
2122 - "помилка реквізиту "Код причин відмови у взятті на облік рахунку";
2123 - "помилка реквізиту "Ідентифікатор запису";
2124 - "помилка реквізиту "Найменування файла F, у якому була надана інформація про рахунок";
2125 - "помилка реквізиту "Порядковий номер інформаційного рядка файла F";
2126 - "дана фінансова установа не відправляла файл F, на який надіслано відповідь".
Решта рядків файла R, що квитується, фінансовою установою приймаються до оброблення.
Структура інформаційного рядка файла-квитанції I та файлів-квитанцій S наведена у таблиці 3.4.
Таблиця 3.4
Структура інформаційного рядка файлів I та файлів S
N з/п |
Найменування реквізиту |
Тип |
Довжина |
Позиції |
1 |
Порядковий номер інформаційного рядка у файлі, що квитується |
N |
6 |
1 - 6 |
2 |
Код помилки за інформаційним рядком у файлі, що квитується |
C |
4 |
7 - 10 |
3 |
CRLF |
B |
2 |
11 - 12 |
Файл-квитанція підтверджує успішне прийняття файла в ДПА або фінансовій установі у тому і тільки в тому разі, якщо:
інформаційні рядки у файлі I або, відповідно, у файлі S відсутні;
код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000.
Відомості про відповідні закриті рахунки, які надійшли до фінансової установи від органу державної податкової служби у файлі квитанції I про успішне отримання файла F, роздруковуються, засвідчуються підписом відповідальної особи установи та долучаються до справи клієнта. Форма паперової копії електронного файла-відповіді щодо зняття з обліку рахунку в органі державної податкової служби наведена в додатку 8. При роздрукуванні відомостей про закритий рахунок на підставі отриманої квитанції I згідно з додатком 8 реквізити 1 - 8 та 11 - 13 указуються за інформацією, що міститься про цей рахунок у базі даних САБ, реквізити 9, 14, 17 та 18 не заповнюються, реквізити 15 і 16 містять інформацію про відповідний файл I.
Для запровадження однакового підходу до обробки файлів з першого вересня 2007 року символьні поля файлів типів F, K та R заповнюються з використанням кодової сторінки WIN 1251.
3. Інформація щодо платників податків, які відповідно до чинного законодавства на сьогодні не мають кодів ЄДРПОУ (наприклад, постійні представництва нерезидентів, учасники договорів про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи), подається з реєстраційним (обліковим) номером з Тимчасового реєстру ДПА. Вказані платники податків реєструються згідно з Порядком присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженим наказом ДПА України від 03.08.98 N 380 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.09.98 за N 540/2980.
Після отримання такими суб'єктами кодів ЄДРПОУ їх параметри вилучаються з Тимчасового реєстру та інформація про них як клієнтів фінансових установ передається до органів державної податкової служби у встановленому порядку.
4. Технологія накладення та перевірки електронного цифрового підпису та терміни впровадження будуть визначені окремо Державною податковою адміністрацією України за погодженням з Національним банком України. До впровадження ЕЦП реквізити "ЕЦП" та "Ідентифікатор ЕЦП" не перевіряються.
Заступник начальника Головного |
|
(додаток 3 із змінами, внесеними згідно з наказами
Державної податкової адміністрації України від 22.09.2006 р. N 561,
від 16.06.2007 р. N 363)
|
1. Поле "Призначення платежу" слід заповнювати таким чином:
поле N 1:
друкується службовий код (знак) "*" (ознака бюджетного платежу);
поле N 2:
друкується розділовий знак ";";
друкується код виду сплати (формат ссс - тризначне число);
поле N 3:
друкується розділовий знак ";";
у разі здійснення сплати за третіх осіб друкується ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється така сплата, в іншому випадку проставляється знак пробілу:
а) ідентифікаційний код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);
б) номер за Державним реєстром фізичних осіб (ДРФО) (завжди має 10 цифр);
в) номер згідно з Тимчасовим реєстром ДПА (завжди має 9 цифр);
поле N 4:
друкується розділовий знак ";";
друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі (за винятком інформації про надходження коштів від оренди державного майна). Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля "Призначення платежу" електронного розрахункового документа Системи електронних платежів НБУ, при цьому використання символу ";" не допускається;
у разі сплати бюджетного платежу в іноземній валюті обов'язково вказується код класифікації доходів бюджету бюджетної класифікації.
У разі проведення повернення (відшкодування) або перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший за висновками органів державної податкової служби поля N 5 та N 6 заповнюються таким чином:
поле N 5:
друкується розділовий знак ";";
друкується дата реєстрації в ДПІ висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування (повернення, перерахування на інший бюджетний рахунок) коштів (формат - ДД.ММ.РРРР), платником податків поле N 5 не заповнюється;
поле N 6:
друкується розділовий знак ";";
друкується номер реєстрації в ДПІ документа, на підставі якого здійснюється відшкодування (повернення, перерахування на інший бюджетний рахунок) коштів, платником податків поле N 6 не заповнюється.
У разі сплати коштів за оренду державного майна платник (орендар) в обов'язковому порядку в полі N 4 друкує реквізити таким чином: код доходів державного бюджету, код за ЄДРПОУ орендодавця, код за ЄДРПОУ орендаря - юридичної особи або номер за ДРФО орендаря - фізичної особи - підприємця, номер договору оренди, дата укладання договору оренди, код за ЄДРПОУ органу приватизації, вид орендної плати. Реквізити відділяються один від одного символом "*", дата зазначається у форматі "ДД/ММ/РР", де ДД - день місяця, ММ - місяць року, РР - дві останні цифри року. Пропуск реквізитів не допускається. Код за ЄДРПОУ органу приватизації заповнюється згідно з переліком, затвердженим та оприлюдненим Фондом державного майна України. Код за ЄДРПОУ доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8, а номер за ДРФО завжди має 10 цифр.
поле N 7:
друкується розділовий знак ";";
резервне поле. Заповнюється платниками податків та/або органами Державного казначейства (державної податкової служби) у разі здійснення розрахунків згідно з окремими рішеннями Кабінету Міністрів України тощо. Зазвичай не заповнюється.
У разі погашення податкових векселів (податкових розписок) коштами при заповненні платіжного документа в резервному полі необхідно проставляти номер векселя.
2. Приклади заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі:
а) сплата суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу з ПДВ:
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу);
3 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (не заповнюється - платник сплачує платіж особисто);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - не заповнюється;
6 - не заповнюється;
7 - не заповнюється.
б) сплата банком "Унікс" суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу з податку на прибуток за підприємство "Прилад", яке має код 30110239:
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу);
3 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата ("30110239" - підприємство "Прилад", яке має код 30110239);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - не заповнюється;
6 - не заповнюється;
7 - не заповнюється.
в) повернення коштів (надміру сплаченої суми) платнику податків органами Державного казначейства за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків органів державної податкової служби.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику коштів, сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 254 від 10.05.2002:
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("107" - повернення зайво сплачених коштів);
3 - не заповнюється;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");
6 - реєстраційний номер висновку ("254");
7 - не заповнюється.
г) перерахування коштів (надміру сплаченої суми) з одного бюджетного рахунку на інший органами Державного казначейства за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків органів державної податкової служби.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати акцизного збору. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 623 від 10.05.2002:
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("108" - перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший);
3 - не заповнюється;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");
6 - реєстраційний номер висновку ("623");
7 - не заповнюється.
ґ) відшкодування ПДВ за висновками органів державної податкової служби.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі відшкодування ПДВ згідно з висновком N 125 від 19.04.2002:
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("110" - відшкодування ПДВ на рахунок платника);
3 - не заповнюється;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - дата реєстрації висновку ("19.04.2002");
6 - реєстраційний номер висновку ("125");
7 - не заповнюється.
д) Приклад заповнення поля N 4 "Призначення платежу":
д) підпункт "д" пункту 2 виключено
|
*22080200*00000000*11111111*N 150*07.07.2004.*22222222*1* |
|
|_|_|_|____________________________________________________________________________|_|_|_| | ||
1 2 3 4 |
|
5 6 7 |
22080200, 22080300 - коди доходів державного бюджету;
00000000 - код за ЄДРПОУ орендодавця;
11111111 - код за ЄДРПОУ орендаря - юридичної особи, 3333333333 - номер за ДРФО орендаря - фізичної особи - підприємця;
N 150 - номер договору оренди;
07.07.2004. - дата укладання договору оренди;
22222222 - код за ЄДРПОУ органу приватизації;
1 - орендна плата (види орендної плати: 1 - орендна плата, 2 - пеня, 3 - авансовий платіж, завдаток);
е) сплата платежу (без ПДВ) до бюджету за оренду державного майна за договором оренди, укладеним між органами приватизації та господарським товариством (фізичною особою - підприємцем).
Приклад заповнення поля N 4 "Призначення платежу":
|
*22080100*11111111*N 150*07.07.04.*22222222*1* |
|
_|__|__|_____________________________________________________________________|__|__|__| | ||
1 2 3 4 |
|
5 6 7 |
22080100, 22080100, 22080100 - коди доходів державного бюджету;
11111111 - код за ЄДРПОУ орендаря, 3333333333 - номер за ДРФО орендаря - фізичної особи - підприємця;
N 150 - номер договору оренди;
07.07.2004. - дата укладання договору оренди;
22222222 - код за ЄДРПОУ органу приватизації;
1 - орендна плата (види орендної плати: 1 - орендна плата, 2 - пеня, 3 - авансовий платіж, завдаток);
є) погашення платниками податків податкових векселів коштами:
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення платниками податків податкових векселів коштами.
* |
;109 |
; |
;оплата податкового векселя |
; |
; |
;ХХХХХХХХХХ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("109" - оплата податкового векселя);
3 - не заповнюється;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - не заповнюється;
6 - не заповнюється;
7 - друкується номер векселя, у рахунок погашення якого здійснюється платіж;
ж) погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами:
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами за підприємство "Надія", яке має код 30611145:
* |
;109 |
;30611145 |
;оплата податкового векселя (податкової розписки) |
; |
; |
;ХХХХХХХХХХ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("109" - оплата податкового векселя (податкової розписки);
3 - код за ЄДРПОУ (номер за ДРФО) платника, за якого здійснюється оплата (підприємство "Надія", яке має код за ЄДРПОУ 30611145);
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 - не заповнюється;
6 - не заповнюється;
7 - друкується номер податкового векселя (податкової розписки).
3. У разі сплати бюджетного платежу готівкою за квитанцією при формуванні відповідного розрахункового документа установою банку, що приймає квитанцію, поле "призначення платежу" заповнюється наступним чином.
Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі сплати фізичною особою з ідентифікаційним номером 1234567890 плати за землю готівкою за квитанцією:
1 - службовий код ("*");
2 - код виду сплати ("101"- сплата податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу) - з графи "код виду платежу" квитанції;
3 - ідентифікаційний номер платника, щодо платежу якого формується розрахунковий документ, - з графи "ідентифікаційний номер" квитанції;
4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу - з графи "призначення платежу" квитанції;
5 - не заповнюється;
6 - не заповнюється;
7 - не заповнюється.
4. Сплата за кожним видом платежу та за кожним видом сплати має оформлятися окремим розрахунковим документом.
5. У разі заповнення поля "Призначення платежу" з порушенням вимог, визначених у даній пам'ятці, розрахунковий документ приймається до виконання. При цьому вважається, що платник податків сплачує податкове зобов'язання (штрафну санкцію) або податковий борг (код виду сплати 101).
6. У разі виникнення будь-яких питань за довідками слід звертатися до податкового органу за місцем реєстрації.
7. Список кодів видів сплати, які вказуються в полі "Призначення платежу", наведено в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1.
Код сплати |
Вид сплати |
101 |
Сплата суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу* |
106 |
Сплата пені* |
107 |
Повернення зайво сплачених коштів |
108 |
Перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший |
109 |
Оплата податкового векселя* |
110 |
Відшкодування ПДВ на рахунок платника |
111 |
Відшкодування процентів за бюджетною заборгованістю |
116 |
Сплата процентів за користування податковим кредитом* |
117 |
Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів підприємства-банкрута |
118 |
Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів платника, що перебувають в податковій заставі |
119 |
Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів платника за рішенням суду |
|
|
121 |
Сплата адміністративного штрафу* |
122 |
Стягнення податкового боргу за податковим зобов'язанням (штрафною санкцією) |
123 |
Стягнення пені |
124 |
Стягнення несплачених процентів за користування податковим кредитом |
|
|
____________
* Використовуються при заповненні розрахункових документів платниками податків.
Начальник Головного управління |
|
(додаток 4 в редакції наказу Державної
податкової адміністрації України від 13.03.2003 р. N 114,
із змінами, внесеними згідно з наказами Державної
податкової адміністрації України від 01.12.2003 р. N 575,
від 28.02.2005 р. N 87,
від 22.09.2006 р. N 561,
від 07.08.2007 р. N 474)
"___" ____________ ____ |
Додаток 5 |
|
Форма N П2 |
У фінансову установу _________________________________________________________________ Поштова адреса ______________________________________________________________________ |
ДПА/ДПІ _________________________________________________________________ повідомляє, у фінансовій установі __________________________________________________________________ Відповідальна особа органу ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- "___" ____________ ____ Корінець повідомлення НБ N 0000000 ДПА/ДПІ __________________________________________________________________ повідомляє, Відповідальна особа органу |
(Порядок доповнено додатком 5 згідно з наказом
Державної податкової адміністрації України від 22.09.2006 р. N 561)
|
N з/п |
Тип операції |
Дата Повідомлення |
Дата отримання Повідомлення ДПА |
Дата відправки ДПА до фінансової установи файла- |
Дата отримання Повідомлення органом державної податкової служби |
Код за ЄДРПОУ платника податків або реєстраційний (обліковий) номер, або ідентифікаційний номер з ДРФО (за наявності) |
Код фінансової установи |
Номер рахунку |
Дата операції |
Дата взяття рахунку на облік |
Код причини відмови в узятті рахунку на облік |
Примітка |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
1 - порядковий номер заповнення журналу;
2 - тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - закрито рахунок не з ініціативи клієнта, 6 - відкрито рахунок не з ініціативи клієнта;
3 - дата Повідомлення, указана фінансовою установою;
4 - дата отримання Повідомлення ДПА (протягом трьох робочих днів з дня проведення операції відкриття/закриття рахунків: гр. 10 - гр. 3);
5 - дата відправки державною податковою адміністрацією до фінансової установи файла-відповіді (протягом трьох робочих днів з дня отримання Повідомлення ДПА: гр. 5 - гр. 4.);
6 - дата отримання Повідомлення органом державної податкової служби;
7 - код платника податків з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України або ідентифікаційний номер з Державного реєстру фізичних осіб (за наявності), або реєстраційний (обліковий) номер;
8 - код фінансової установи, у якій відкрито/закрито рахунок;
9 - номер рахунку;
10 - дата відкриття/закриття рахунку;
11 - дата взяття рахунку на облік;
12 - код причини відмови в узятті рахунку на облік;
13 - примітка.
(Порядок доповнено додатком 6 згідно з наказом
Державної податкової адміністрації України від 22.09.2006 р. N 561)
"___" ____________ ____ |
Додаток 7 |
|
Форма N П4 |
(долучається до реєстраційної частини облікової справи Платника податків)
1. Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності), або 2. Скорочена назва платника податків згідно з Повідомленням ______________________________ 3. Резидентність платника податків _____________________________________________________ 4. Код фінансової установи, у якій відкрито рахунок _______________________________________ 5. Дата операції ______________________________________________________________________ 6. N рахунку _________________________________________________________________________ 7. Валюта рахунку ____________________________________________________________________ 8. Тип операції _______________________________________________________________________ 9. Ідентифікатор запису в Повідомленні __________________________________________________ 10. Дата отримання ДПА України Повідомлення __________________________________________ 11. ДПА, якій направлено Повідомлення _________________________________________________ 12. Орган державної податкової служби, якому направлено Повідомлення _____________________ 13. Дата взяття рахунку на облік _________________________________________________________ 14. Причина відмови в узятті рахунку на облік _____________________________________________ 15. Дата формування файла-відповіді ____________________________________________________ 16. Найменування файла-відповіді ______________________________________________________ 17. Ідентифікатор запису у файлі-відповіді ________________________________________________ Відповідальна особа органу державної податкової служби ___________________________________ |
(Порядок доповнено додатком 7 згідно з наказом
Державної податкової адміністрації України від 22.09.2006 р. N 561)
"___" ____________ ____ |
Додаток 8 |
|
Форма N П5 |
(долучається до справи Платника податків у фінансовій установі)
1. Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності), або 2. Скорочена назва Платника податків згідно з Повідомленням _____________________________ 3. Резидентність Платника податків ____________________________________________________ 4. Код фінансової установи, у якій відкрито рахунок _______________________________________ 5. Дата операції _____________________________________________________________________ 6. N рахунку ________________________________________________________________________ 7. Валюта рахунку ___________________________________________________________________ 8. Тип операції ______________________________________________________________________ 9. Ідентифікатор запису в Повідомленні _________________________________________________ 10. Дата отримання ДПА Повідомлення _________________________________________________ 11. ДПА, яка зазначена в Повідомленні як місце обліку Платника податків _____________________ 12. Орган державної податкової служби, який зазначено в Повідомленні як місце обліку Платника 13. Дата взяття на облік рахунку в органі державної податкової служби _______________________ 14. Причина відмови в узятті на облік рахунку ____________________________________________ 15. Дата формування файла-відповіді ____________________________________________________ 16. Найменування файла-відповіді ______________________________________________________ 17. Ідентифікатор запису у файлі-відповіді ________________________________________________ 18. Дозволяю розпочати операції на рахунку |
(Порядок доповнено додатком 8 згідно з наказом
Державної податкової адміністрації України від 22.09.2006 р. N 561)
Вернуться на страницу - Безналичные расчеты