Критерии для субъектов хозяйствования, которые могут перейти на упрощенную форму налогообложения, учета и отчетности

Група

Критерії за групами:

Види діяльності (суб`єкти господарювання)

Ставки податку:^1* 

Строки подання звітності

Терміни сплати податку

наймані особи

обсяг річного доходу

основні 

додаткові

Фізичні особи – підприємці

1 група

без найманих осіб

не перевищує 300 000 грн.

• роздрібний продажтоварів з торговельних місць на ринках;

• господарська діяльність з надання побутових послуг населенню

 до 10 % МЗП на місяць

15 % до:
• суми перевищення граничного обсягу доходу, визначеного упп. 1–3 п. 291.4 ПКУ;

• доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платника єдиного податку, віднесеного до 1 або 2 групи;

• доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий;

• доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;

• до доходу, отриманого платниками 1 або 2 групи від провадження діяльності, яка не передбачена у пп. 1 або 2 п. 291.4 ПКУ, відповідно

у строк, встановлений для річного (звітного) періоду

авансовим внеском не пізніше  20 числа (включно) поточного місяця

2 група

одночасно не перевищує 10 осіб

не перевищує 1 500 000 грн.

• господарська діяльність з надання послуг (у т. ч. побутових)^{2* платникам єдиного податку та/або населенню;}

• виробництво та/або продаж товарів;

• діяльність у сфері ресторанного господарства

до 20 % МЗП на місяць

3 група

без найманих осіб або кількість найманих осіб не обмежено

не перевищує 5 000 000 грн.

• будь-які види діяльності, крім тих, які заборонені платникам єдиного податку^3*

3 % від доходу для платників ПДВ

у строк, встановлений для квартального (звітного) періоду 

протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації

5 % від доходу для неплатників ПДВ

Юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми

3 група

не обмежено

не перевищує 5 000 000 грн.

• будь-які види діяльності, крім тих, які заборонені платникам єдиного податку^3*

3 % від доходу для платників ПДВ

Подвійний розмір ставок (6 % або 10 %відповідно)від:
• суми перевищення обсягу доходу, визначеного упп. 3 п. 291.4 ПКУ;

• доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий;

• доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування

у строк, встановлений для квартального (звітного) періоду 

протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації

5 % від доходу для неплатників ПДВ

4 група

не обмежено

не обмежено

• сільськогосподарські товаровиробники, у якихчастка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 %, крім тих, яким заборонено бути платникам єдиного податку

з 1 гектара (у % бази оподаткування):

• для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім розташованих у гірських зонах та наполіських територіях, а також тих, що перебувають у власності (в користуванні, оренді) с/г товаровиробників, які виробляють (вирощують) та переробляють продукцію рослинництва на закритому ґрунті), - 0,81;

• для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,49;

• для багаторічних насаджень (крім розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) - 0,49;

• для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,16;

• для земель водного фонду - 2,43;

• для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності (в користуванні, оренді) с/г товаровиробників, які виробляють (вирощують) та переробляють продукцію рослинництва на закритому ґрунті, - 5,4

щороку не пізніше 20 лютого

щоквартально протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, у розмірах:

у I кварталі - 10 %; 

у II кварталі - 10 %; 

у III кварталі - 50 %;

у IV кварталі - 30 %